В Казахстане Министерство национальной экономики (МНЭ) и Министерство финансов должны внести на рассмотрение новые подходы по налогообложению слишком богатых. Как подобная практика используется в разных странах и как люди реагируют на налог на богатство, разбирались своем исследовании аналитики Telegram-канала «Черный лебедь, рак и щука», передает портал Качественный Казахстан.
Как напомнили авторы исследования, Премьер-министр Олжас Бектенов поручил в течение месяца изучить международный опыт и внести подходы по налогообложению особо состоятельных граждан.
«Отдельный вопрос – налогообложение обладателей крупных состояний. Министерствам национальной экономики и финансов в месячный срок изучить международный опыт и внести подходы по налогообложению особо состоятельных граждан», – поручил Олжас Бектенов.
Аналитики отмечают, что в мировой практике налогообложение состоятельных граждан делится на три основные стратегии:
- жесткое прогрессивное обложение (в Скандинавии и Западной Европе),
- точечные налоги на чистые активы (богатство),
- фиксированные льготные режимы в налоговых гаванях.
Подходы государств кардинально различаются в зависимости от их социально-экономической модели и целей.
Прямой налог на богатство Wealth Tax
Ежегодный налог, который взимается не с дохода, а со стоимости всех имеющихся в собственности активов (недвижимость, акции, яхты, счета) за вычетом долгов. Число стран с классическим налогом на богатство в последние десятилетия сократилось, но в некоторых государствах Европы и Латинской Америки он остается ключевым инструментом.
Норвегия
Физические лица платят налог на чистые активы. Базовая ставка составляет 1% для состояния свыше 1,9 млн норвежских крон ($170 тыс.) и повышается до 1,1% для капитала более 21,5 млн крон.
Испания
Прогрессивный региональный налог от 0,2% до 3,5% на активы свыше €700 тыс. Кроме того, действует постоянный «налог солидарности» по ставке до 3,5% для состояний от €3 млн.
Швейцария
Налог на богатство на уровне кантонов, ставки варьируются от 0,1% до 1% в зависимости от региона проживания.
Колумбия
Из-за дефицита страна снизила порог применения налога на богатство до $530 тыс., а максимальная ставка зафиксирована на уровне 5% для сверхкрупных капиталов.
Целевые налоги на отдельные виды активов
Часть стран заменила общий налог на богатство налогами на конкретные «люксовые» категории имущества.
Франция
Заменила налог на все состояние налогом IFI исключительно на дорогую недвижимость. Взимается по ставке от 0% до 1,5%, если чистая стоимость объектов превышает €1,3 млн.
Италия
Облагает зарубежные финансовые активы и криптовалюту резидентов по ставке 0,2%, а иностранную недвижимость - по ставке 1,06%.
Бельгия
Налог в размере 0.15% на счета ценных бумаг, если их баланс превышает €1 млн.
Максимальные ставки подоходного налога
Для миллионеров, получающих высокие регулярные доходы (зарплаты, бонусы, дивиденды), критически важна предельная ставка шкалы подоходного налога.
Согласно глобальным сводкам PwС и мировым рейтингам, самые высокие прогрессивные ставки для топ-менеджеров и владельцев бизнеса зафиксированы в:
- Дании 55,9% - 60,5%
- Финляндии 56,5% - 58%
- Японии 55,9%
- Австрии 55% (к доходам более €1 млн в год)
- Швеции 52%
Фиксированные и нулевые режимы
Для привлечения международного капитала и состоятельных инвесторов ряд государств предлагает специальные налоговые условия. Италия и Греция предлагают фиксированный налог для новых состоятельных резидентов. Уплачивая фиксированные €100 тыс. - €300 тыс. в год, инвестор полностью освобождает от налогов все свои доходы.
Полное отсутствие подоходного налога (0%)
ОАЭ, Монако, Багамы, Бахрейн, Кувейт, Катар и Саудовская Аравия не взимают личный подоходный налог, что до событий на Ближнем Востоке делало их ключевыми хабами для вывода капитала из других стран, в том числе и из Казахстана.
«Исторический опыт европейских стран (Франции, Швеции, Норвегии) показывает, что люди реагируют на налог на богатство очень быстро и прагматично. Это может быть налоговая миграция – самый радикальный и заметный эффект. Богатые люди легко меняют центр жизненных интересов и налоговое резидентство. Когда во Франции в 2012 ввели 75-процентный налог на сверхдоходы, страну покинули тысячи миллионеров (включая известных бизнесменов и актеров). В итоге налог принес казне гораздо меньше денег, чем планировалось, и его отменили через несколько лет. А в Норвегии, когда власти в 2022–2023 повысили налог на богатство всего на несколько десятых долей процента, более 30 норвежских миллиардеров и мультимиллионеров демонстративно переехали в Швейцарию, забрав с собой миллиарды долларов капитала. Большинство стран ОЭСР (включая Германию, Швецию, Данию, Австрию), которые имели налог на богатство в 1990-х годах, в итоге полностью отменили его», – подытожили авторы исследования.
