Кто может не платить имущественный налог в Казахстане?

Все казахстанцы, владеющие недвижимостью или землёй в РК, обязаны платить имущественный налог. Крыша.кз объясняет, когда его нужно заплатить, как рассчитывается сумма и кто может не платить.

Что такое имущественный налог

Имущественный налог объединяет два налога: налог на недвижимость и налог на землю. Это значит, что налог сразу уплачивается и за объект, и за землю, на которой он расположен.

За какое имущество нужно платить налог

• Недвижимость. Это может быть не только жильё — квартира, дом или комната в общежитии, — но и находящиеся в собственности гаражи, дачи, паркинг.
• Земельные участки.

Когда платить

Налог рассчитывает налоговая служба до 1 июля года, следующего за отчётным, то есть в 2025 году необходимо заплатить налог за 2024 год. И сделать это нужно до 1 октября ежегодно.

Если не заплатили или заплатили позже:

• Начисляется пеня.
• Возможны арест банковского счёта и запрет на выезд за границу.

Как рассчитывается сумма налога

Сумма налога рассчитывается по специальной формуле. При расчёте учитываются базовая цена за квадратный метр (она зависит от региона), площадь, физический и функциональный износ, зонирование, изменение МРП.

Базовая стоимость намного ниже рыночной.

К примеру, на 2025 год базовые ставки примерно такие:

• Алматы, Астана, Шымкент — 60 000 тенге за кв. м.
• Областные центры — 36 000 тенге за кв. м.
• Города областного значения — 12 000 тенге за кв. м.
• Города районного значения — 6000 тенге за кв. м.
• Посёлки — 4200 тенге за кв. м.
• Сёла — 2700 тенге за кв. м.

Как рассчитывается сумма налога?

1. Определяется стоимость недвижимости и земли исходя из данных госкорпорации «Правительство для граждан».
2. Применяются коэффициенты, учитывающие износ, зонирование, регион и особенности объекта.
3. На эту сумму умножается ставка налога.

Кто не должен платить налог

Полностью освобождены от уплаты налога на имущество:

• дети‑сироты и дети без попечения родителей до 18 лет.

Частичное освобождение

В пределах 1000 МРП:

• многодетные матери‑героини («Алтын алқа»);
• обладатели ордена «Отан»;
• лица со званиями «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Ері»;
• герои СССР и соцтруда;
• полные кавалеры ордена Славы;
• отдельно проживающие пенсионеры.

К льготникам относятся только отдельно проживающие пенсионеры. Если в квартире или доме зарегистрированы другие лица, льгота не действует.

Что означает ограничение в пределах 1000 МРП

1000 МРП — это в 2025 году  3,9 млн тенге. Если льготнику принадлежит имущество общей стоимостью 10 млн тенге, то налог начисляется только на остаток: 10 млн − 3.9 млн = 6.1 млн тенге.

В пределах 1500 МРП (около 5.9 млн тенге)

• Ветераны Великой Отечественной войны и приравненные к ним;
• лица, награждённые орденами и медалями за труд или службу в тылу в годы ВОВ;
• лица с инвалидностью;
• ИП по объектам, используемым в бизнесе (лишь за исключением жилья).

Что изменится с 2026 года

С 1 января 2026 года в Казахстане начнёт действовать обновлённый Налоговый кодекс. Для отдельных случаев вводятся новые, более высокие ставки налогообложения.

Если общая оценочная стоимость объектов недвижимости, зарегистрированных на одного собственника, превышает 450 млн тенге, то будет применяться ставка 2 % от их стоимости.

Таким образом, минимальная сумма налога в таком случае составит 2 946 600 тенге, плюс 2 % на сумму, превышающую порог.

Пример расчёта:

• Оценочная стоимость недвижимости — 500 млн тенге.
• Вычитаем порог: 500 млн — 450 млн = 50 млн.
• Налог равен 2 946 600 тенге + 2 % от 50 млн = 1 млн тенге.
• Итого — 3 946 600 тенге.